遞延所得稅是一種會計原則，用于反映在會計報表中的所得稅支出。它表示在當(dāng)期的會計利潤中，因為稅法和會計準(zhǔn)則的不同處理方式而導(dǎo)致的實(shí)際所得稅支出與會計所得稅費(fèi)用之間的差異。遞延所得稅涉及到會計利潤與稅法利潤之間的差異。會計利潤是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的利潤，而稅法利潤是根據(jù)適用的稅法規(guī)定計算的利潤。由于會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定在計算利潤時有所不同，會導(dǎo)致會計利潤與稅法利潤之間的差異。以上就是什么是遞延所得稅相關(guān)內(nèi)容。

遞延所得稅如何應(yīng)用于企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債

1、資產(chǎn)方面：遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability，DTL）：當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定對會計準(zhǔn)則有差異化處理時，可能會導(dǎo)致未來需要繳納更多的所得稅。這種未來納稅義務(wù)會在會計報表中以遞延所得稅負(fù)債的形式體現(xiàn)出來。DTL是企業(yè)因為以較低的會計價值計量對資產(chǎn)確認(rèn)而無法即時享受的減稅額；

2、負(fù)債方面：遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset，DTA）：當(dāng)企業(yè)按照稅法規(guī)定對會計準(zhǔn)則有差異化處理時，可能會導(dǎo)致未來能夠獲得更多的減稅額。這種未來獲取的減稅權(quán)益會在會計報表中以遞延所得稅資產(chǎn)的形式體現(xiàn)出來。DTA是企業(yè)因為以較高的會計價值計量對負(fù)債確認(rèn)而產(chǎn)生的減稅權(quán)益。

為什么會出現(xiàn)遞延所得稅

1、會計利潤與稅務(wù)利潤差異：企業(yè)的會計利潤和稅務(wù)利潤是通過不同的規(guī)則計算得出的。會計準(zhǔn)則在計算利潤時可能適用不同的原則和規(guī)定，而稅法對利潤的計算則有個人的規(guī)則。因此，會計利潤和稅務(wù)利潤之間可能存在差異，導(dǎo)致遞延所得稅的出現(xiàn)；

2、非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)差異：在企業(yè)的會計報表中，非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債（如固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/長期借款等）可能按照其原始成本或公允價值進(jìn)行確認(rèn)。而在稅法中，對這些資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)可能采用不同的規(guī)則。因此，在確認(rèn)這些非貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債時，可能產(chǎn)生遞延所得稅；

3、折舊攤銷差異：企業(yè)在會計報表中通常會按照一定的規(guī)則對固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等進(jìn)行折舊或攤銷。稅法對折舊和攤銷的方法和期限可能有所不同。這種差異會導(dǎo)致在會計稅前利潤和稅務(wù)可抵扣利潤之間產(chǎn)生遞延所得稅；

4、低成本或免稅的收入確認(rèn)：企業(yè)在會計報表中可能確認(rèn)了一些低成本或免稅的收入，但這些收入在稅法下可能不被承認(rèn)或被視為應(yīng)稅收入。這將導(dǎo)致會計利潤和稅務(wù)利潤的差異，進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅。

本文主要寫的是什么是遞延所得稅有關(guān)知識點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。