1、"應(yīng)交稅費"科目：這是用于記錄已經(jīng)產(chǎn)生但尚未付現(xiàn)的所得稅費用。當企業(yè)計算所得稅費用時，會根據(jù)適用的稅率和規(guī)則確定應(yīng)交稅費的金額，并將其記錄在這個科目中。一般來說，這是一個負債科目，因為企業(yè)有義務(wù)在未來的一段時間內(nèi)支付這些稅費；

2、"所得稅費用"科目：這是用于記錄企業(yè)在會計期間內(nèi)所應(yīng)繳的所得稅費用。在國際財務(wù)報告準則（IFRS）下，企業(yè)需要計算其應(yīng)納稅所得額，并按照適用稅率計算所得稅費用。這個科目通常作為損益表上的費用項目出現(xiàn)。

以上就是所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目相關(guān)內(nèi)容。

所得稅費用是負數(shù)的原因

1、企業(yè)享有稅收優(yōu)惠：有些國家或地區(qū)為鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng)造就業(yè)機會，提供了各種稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)符合這些政策的條件，可以享受減免稅收的優(yōu)惠，導致所得稅費用為負數(shù)；

2、企業(yè)發(fā)生稅收虧損：如果企業(yè)虧損超過稅法規(guī)定的期限內(nèi)可以進行的虧損結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)可以將虧損額抵減以往或未來年度的應(yīng)納稅所得額，從而減少所得稅費用。當?shù)譁p虧損后，所得稅費用可能會變成負數(shù)；

3、核銷未實現(xiàn)稅收資產(chǎn)：在財務(wù)會計中，企業(yè)可能會核銷未實現(xiàn)的稅收資產(chǎn)，如遞延所得稅資產(chǎn)。這種資產(chǎn)是根據(jù)稅法規(guī)定的折舊/攤銷或損失額度計提的，如果在后續(xù)會計期間，該資產(chǎn)無法實現(xiàn)，企業(yè)需要將其核銷。核銷未實現(xiàn)稅收資產(chǎn)將導致所得稅費用為負數(shù)。

所得稅費用是收入還是費用

所得稅費用既不是收入也不是費用，而是一種財務(wù)會計中的應(yīng)計項目。所得稅是一種根據(jù)企業(yè)利潤或收入而產(chǎn)生的稅費。為了反映企業(yè)在會計期間內(nèi)的稅務(wù)義務(wù)，企業(yè)需要按照國家稅法規(guī)定，計算并核算出應(yīng)交的所得稅費用。因此，所得稅費用是一種應(yīng)計的費用或負債。在財務(wù)報表中，所得稅費用通常會作為損益表中的費用項目，反映了企業(yè)在會計期間內(nèi)的納稅狀況。同時，在資產(chǎn)負債表中，還會出現(xiàn)“應(yīng)交稅費”/“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”等科目，反映了企業(yè)對稅務(wù)的應(yīng)付和應(yīng)收款項。本文主要寫的是所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。